营改增后深圳企业常见的纳税问题
来源:http://sz.caidada.com/ 2016-04-28 14:16:21

营改增,一个用增值税替代营业税的财税新政,对广大深圳企业来说,无疑是一个利好的政策。同时,很多人对于营改增后税务方面要怎么进行办理会存在许多疑惑点。针对此问题,小编整理了以下营改增后深圳企业常见的纳税问题

①增值税纳税义务、扣缴义务发生时间是如何规定的?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

1、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。

2、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

3、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

4、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开发票的,为开具发票的当天。

5、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

②房地产开发企业纳税义务发生时间如何确认?收到预收款是否缴纳增值税?

答:房地产开发企业在收到预售款时应预缴增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开费业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合冋确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

根据《财政部国家税务总局关于全而推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定,房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税„

③增值税的纳税期限是如何规定的?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,增值税的纳税期限分别为1 日、3日 、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定„以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5 日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内中报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限,按照前两款规定执行。

以上就是营改增后深圳企业常见的纳税问题,需要特别提醒,深圳企业在办理增值税相关业务的时候,一定要按照新的规定进行办理,切莫还是按照以前的办理方式进行办理。如果您对营改增后的税务方面还有其他问题,欢迎随时咨询财大大,我们将为您提供专业的服务。